Hoe om te verantwoord vir klandisiewaarde waardedaling: 7 stappe (met prente)

Klandisiewaarde is `n rekeningkundige konsep wat gebruik word by die hantering van verkrygings. Wanneer een maatskappy `n ander hele maatskappy verkry, sal die koopprys waarskynlik die totale waarde van die verkrygde firma se netto identifiseerbare bates oorskry. Hierdie verskil tussen die koopprys en die firma se markwaarde word welwillendheid genoem. Elke jaar is dit belangrik om "beproef" welwillendheid om te verseker dat dit nie oorbeklemtoon word nie. Leer hoe om rekening te hou met klandisiewaarde waardedaling is `n saak om `n relatief eenvoudige waardedalingstoets te gebruik.

Stappe

Metode 1 van 2:

Begrip van welwillendheidsverswakking

1. Leer die definisie van welwillendheid. Begrip van klandisiewaarde inkorting is onmoontlik sonder om welwillendheid te verstaan. Klandisiewaarde is iets wat plaasvind wanneer een besigheid `n ander besigheid koop vir meer as die Billike markwaarde van daardie besigheid. Met ander woorde, rekenmeesters sal bepaal wat die besigheid die moeite werd moet wees op die oop mark (of die billike markwaarde), en indien die besigheid vir meer as hierdie waarde aangekoop word, word welwillendheid geskep.

Byvoorbeeld, aanvaar maatskappy A het `n billike markwaarde van $ 1 miljoen. Maatskappy B besluit om $ 2 miljoen te betaal om maatskappy A te koop. Deur dit te doen, betaal Maatskappy B $ 1 miljoen meer as die billike markwaarde van Maatskappy A, en daarom word $ 1 miljoen in klandisiewaarde geskep (koopprys van $ 2 miljoen minus billike markwaarde van $ 1 miljoen).
Hoekom is maatskappy B bereid om $ 1 miljoen te betaal as die maatskappy A is die moeite werd? Daar is `n verskeidenheid redes. Maatskappy A kan uitstekende groeivooruitsigte, sterk winsmarges, `n mededingende voordeel hê, of `n uitstekende pas wees met die maatskappy B se huidige sakemodel.
Na afloop van die aankoop sou Maatskappy B $ 1 miljoen in klandisiewaarde op sy balansstaat toon, en $ 1 miljoen wat die waarde van die besigheid aandui.

Beeld getiteld rekening vir klandisiewaarde inkorting Stap 2

2. Bereken drawaarde (ook bekend as boekwaarde) van `n besigheid. Onthou dat klandisiewaarde geskep word wanneer u meer betaal as vir `n maatskappy as wat die maatskappy se bates eintlik die moeite werd is. Wat die maatskappy se bates eintlik die moeite werd is, staan bekend as die Drawaarde. Dit staan bekend as drawaarde, want dit is die waarde van die besigheid wat is "gedra" op die balansstaat.

Die drawaarde van `n besigheid is gelyk aan die koste wat oorspronklik vir die besigheid se bates betaal is, minus sy skuld. Byvoorbeeld, as `n onderneming oorspronklik $ 2 miljoen vir sy bates betaal het, en dit het skuld van $ 1 miljoen, sal die drawaarde $ 1 miljoen wees.

Soms sal die drawaarde van `n maatskappy minder werd wees as sy billike markwaarde, of wat die mark bereid is om daarvoor te betaal. Onthou dat klandisiewaarde gelyk is aan die koopprys van `n besigheid minus die billike markwaarde. Byvoorbeeld, neem aan dat die drawaarde van `n maatskappy $ 1 miljoen is en rekenmeesters bepaal die billike markwaarde is $ 1.5 miljoen. As iemand bereid is om $ 2 miljoen te betaal, sal die klandisiewaarde $ 500,000 wees, of $ 2 miljoen minus $ 1.5 miljoen.

Beeld getiteld rekening vir klandisiewaarde-inkorting Stap 3

3. Verstaan welwillendheidsverswakking. Elke jaar word vereis dat u welwillendheid vir iets bekend as waardedaling toets. Met verloop van tyd kan die waarde van u besigheid wissel met marktoestande, of met die uitvoering van u besigheid. Soms kan swak marktoestande of -prestasie beteken dat die markwaarde onder die drawaarde sal afneem wat op die balansstaat aangeteken word. As dit gebeur, is dit nodig om die welwillendheid op die balansstaat te verminder of te benadeel om die afname in waarde te weerspieël.

Byvoorbeeld, neem aan dat jy `n besigheid vir $ 2 miljoen gekoop het. Beide die drawaarde en billike markwaarde in hierdie geval is $ 1 miljoen, maar dit is besluit om verskeie redes dat u $ 2 miljoen sal betaal as gevolg van sterk voordele wat die besigheid het. In hierdie geval word $ 1 miljoen in klandisiewaarde geskep

As `n nuwe deelnemer in die mark verskyn wat die besigheid se verkope sterk verminder, sal u besigheid minder werd wees as u dit probeer verkoop het. As die waarde van u besigheid val sodat dit minder werd is as die drawaarde (in hierdie geval, $ 1 miljoen), is dit nodig om die welwillendheid te verminder deur die verskil tussen wat die besigheid is, en wat dit aangeteken word as Wees op jou balansstaat werd.

Byvoorbeeld, neem aan dat die balansstaat `n drawaarde van $ 1 miljoen aandui, plus $ 1 miljoen in klandisiewaarde. As iets sleg met jou besigheid gebeur en dit nou net $ 500,000 op die oop mark werd is, sal jy die welwillendheid met $ 500,000 moet verminder of benadeel.

Metode 2 van 2:

Rekeningkunde vir klandisiewaarde inkorting

1. Bepaal die betrokke verslaggewingseenheid. Klandisiewaarde-inkorting word op `n "Rapportering-eenheid" basis. `N Verslagdoening-eenheid is `n segment van die besigheid wat outonoom genoeg is om diskrete finansiële inligting te verskaf. Oorweeg byvoorbeeld `n firma genaamd Vet Corporation wat veeartsenykundige praktyke aankoop in die hoop om elke praktyk se winste te verhoog as gevolg van sentrale bestuur. Elke oefening wat die firma koop, sal as `n verslaggewingseenheid beskou word.

In hierdie geval het Vet Corporation 10 veeartsenykundige praktyke gekoop. Elke oefening sal `n aparte verslagdoeningseenheid wees. Dit beteken dat elke praktyk sy eie drawaarde sal hê, en eie unieke waarde in die mark as Vet Corporation ooit besluit het om dit te verkoop.

Beeld getiteld Rekening vir Klandisiewaarde-inkorting Stap 5

2. Skat die billike markwaarde van elke verslaggewingseenheid jaarliks. Voorgee dat Vet Corporation onlangs die veeartsenykundige praktyk van dr. Verbruin. U moet bepaal wat hierdie praktyk nou op die oop mark werd is, sodat u dit kan vergelyk met die drawaarde om te bepaal of die waardedaling nodig is.

Berekening van wat `n besigheid op die oop mark werd moet wees, is kompleks, en daarom moet jy die hulp van `n geoktrooieerde rekenmeester of finansiële ontleder aanwend.

Jy kan op jou eie `n rowwe idee kry deur na die prys te kyk wat soortgelyke transaksies in die mark gegaan het. U kan ook na historiese data kyk om aan te neem watter gemiddelde pryse is. Byvoorbeeld, as `n soortgelyke Vet-oefening onlangs vir 10 keer sy jaarlikse wins verkoop het, kan jy aanvaar dat joune vir `n soortgelyke prys sal verkoop.

Aanvaar byvoorbeeld dat dit die markwaarde van dr. Brown se praktyk was $ 800,000 werd.

Beeld getiteld rekening vir klandisiewaarde-inkorting Stap 6

3. Vergelyk die markwaarde van die verslaggewingseenheid met die drawaarde daarvan. Die drawaarde van die eenheid in hierdie geval is die waarde van die maatskappy se bates (of die waarde waarvoor hulle aangekoop is), minus enige skuld. Aanvaar die drawaarde van dr. Brown se praktyk is $ 900,000.

Dit beteken as jy op jou balansstaat kyk, sal jy `n drawaarde van $ 900,000 sien. Dit kan beteken dat bates van $ 1 miljoen, minus skuld van $ 100,000, byvoorbeeld.

As die markwaarde hoër is as die drawaarde, kan u tot die gevolgtrekking kom dat geen klandisiewaarde waardedaling nodig is nie. As die markwaarde laer is as die drawaarde, moet u voortgaan met die volgende stap van die waardedalingstoets - die bepaling van die oorsaak van hierdie verskil.

In hierdie voorbeeld is die markwaarde laer as die drawaarde met $ 100,000.

Image getiteld Rekening vir Klandisiewaarde Waardedaling Stap 7

4. Teken die joernaalinskrywing op om die klandisiewaarde waardedaling te herken. Open watter rekeningkundige sagteware u gebruik om die toepaslike joernaalinskrywings vir die waardedaling te maak. In hierdie voorbeeld moet welwillendheid met $ 100,000 benadeel word. Om die joernaalinskrywing op te teken, moet Vet Corporation op klobwillige waardedaling vir $ 100,000 verloor, en kredietwilligheid vir $ 100,000.

Hierdie transaksie doen twee dinge. Eerstens, deur kloof van klandisiewaarde, word die Klandisiewaarde-rekening met $ 100,000 verminder. Dit weerspieël die feit dat die besigheid nou $ 100,000 werd is, minder as wat aangeteken is, dus word die Klandisiewaarde-bate-rekening verminder met hierdie bedrag om die verskil te verantwoord.

Deur verlies op klandisiewaarde-waardedaling te debiteer, neem u op die feit dat `n verlies van $ 100,000 plaasgevind het, wat as `n uitgawe op die inkomstestaat sal verskyn. Dit is omdat rekeningkundige reëls vereis dat enige verlies aan klandisiewaarde nie net die bedrag van klandisiewaarde op die balansstaat verminder nie, maar ook as `n uitgawe op die inkomstestaat aangeteken word. Dit beteken dat u winste $ 100,000 minder vir die jaar sal wees.