Hoe om te verantwoord vir effekte

Effekte is `n tipe skuldinstrument wat deur korporasies en regerings gebruik word om kapitaal in te samel. Effekte word aan beleggers verkoop, wat in wese geld aan die uitreiker uitleen in ruil vir rentebetalings (genoem "Coupon betalings") By periodieke tussenposes, gewoonlik elke ses maande. Op die verband se volwassenheid word die houer die nominale waarde van die verband terugbetaal. Daar is verskeie rekeningkundige behandelings wat verband hou met die uitreiking van effekte. Uitreikers en kopers moet leer om te verantwoord vir effekte deur elke betrokke transaksie te verstaan.

Stappe

Metode 1 van 3:
Rekeningkunde vir `n verbandkwessie
  1. Beeld getiteld rekening vir effekte Stap 1
1. Stel `n Bonds betaalbare rekening op. Wanneer `n korporasie `n verband uitreik, neem hulle in wese lenings van verbandhouers uit. Die verbanduitreiker moet dan rekeningkundige inskrywings maak om die ontvangs van kontant en die bedrag wat aan verbandhouers verskuldig is, te erken. Die bedrag verskuldig aan verbandhouers by volwassenheid word aangeteken in `n rekening genaamd effekte betaalbaar. Open of werk hierdie rekening op om verbandinskrywings aan te teken.
  • Beeld getiteld Rekening vir Effekte Stap 2
    2. Teken die toepaslike boekinskrywings op wanneer u die verband uitreik. Die eerste rekeningkundige behandeling vind plaas wanneer die verband `n inskrywing in die rekeningkundige tydskrif ontstaan ​​en waarborg. As die verband teen nominale waarde verkoop is, eerder teen `n premie of afslag is die inskrywing baie eenvoudig. Teken `n debiet op die Kontantrekening en `n krediet aan Bonds betaalbaar, beide vir die totale nominale waarde van die uitgereikte effekte.
  • Om die verkoop van `n $ 1000-verband op te neem, byvoorbeeld, debiet kontant vir $ 1000 en kredietbindings betaalbaar (`n langtermyn aanspreeklikheidsrekening) vir $ 1000.
  • Die nominale waarde van die effekte verteenwoordig die bedrag waarop hulle op volwassenheid verlos of afbetaal sal word. Dit kan ook die par, gestelde of vervalwaarde van die verband genoem word.
  • Beeld getiteld Rekening vir Effekte Stap 3
    3. Maak inskrywings om `n verband premie of afslag op te teken. Effekte wat nie by PAR gekoop word nie, word bo par, teen `n premie of onder, teen `n afslag gekoop. Spesifiek, nul-koeponbande (effekte wat nie gereelde rentebetalings betaal nie) is `n soort verband wat teen `n afslag aangebied word. Indien die verband teen `n premie of afslag verkoop, word drie rekeninge geaffekteer.
  • Om die verkoop van `n $ 1000-verband op te neem wat teen `n premie vir $ 1080 verkoop, byvoorbeeld, debiet kontant vir $ 1080. Dan, kredietbindings betaalbaar vir $ 1000 en premie op Bonds betaalbaar (`n aanspreeklikheidsrekening) vir $ 80.
  • `N Soortgelyke inskrywing word gemaak indien die verband teen `n afslag verkoop. Oorweeg `n $ 1000-effekteverkope vir $ 950. Om die verkoop, debiet kontant op te neem vir $ 950 en afslag op effekte betaalbaar (`n kontra-aanspreeklikheidsrekening) vir $ 50, en kredietbindings betaalbaar vir $ 1000.
  • Net so word `n nul-koeponbond aangeteken as `n verband wat teen `n afslag verkoop word. Byvoorbeeld, `n $ 2000-nul-koeponbond kan teen `n afslag vir $ 1,780 verkoop word. Dit sal as `n debiet op kontant vir $ 1,780 aangeteken word, `n debiet op afslag op verbande betaalbaar vir die verskil, $ 220 en `n krediet aan effekte betaalbaar vir $ 2.000.
  • Beeld getiteld rekening vir effekte Stap 4
    4. Laat toe vir uitreikingskoste. `N verbandkwessie sal waarskynlik die koste vir die korporasie aangaan. Dit kan insluit enige regskoste, kommissies, drukkoste en registrasie koste wat verband hou met die probleem. Hierdie uitgawes word aangeteken as `n debiet aan ander bates en `n krediet vir die kontantrekening vir die totale bedrag van die koste. Hulle kan dan geamortiseer word (erken in gereelde inkremente) oor die lewe van die effekte.
    • Metode 2 van 3:
    Maak inskrywings oor die lewe se lewe
    1. Beeld getiteld Rekening vir Effekte Stap 5
    1. Rekening vir rente uitgawes. Baie effekte maak betalings aan verbandhouers bekend as koepon of rentebetalings. Dit word tipies jaarliks ​​of halfjaarliks ​​gemaak en word bereken as die persentasie van die verband se pariwaarde. Die rente wat teen die verband se gesigwaarde ophoop, moet aangeteken word soos dit aangegaan word, en `n inskrywing moet gemaak word om koeponbetalings te erken. Oorweeg `n $ 1000-verband met `n 12 persent-koeponkoers (vir `n totaal van $ 120 jaarliks) wat seminiaal koeponbetalings maak.
    • Indien die uitreikingsmaatskappy jaarliks ​​of kwartaalliks finansiële state berei, moet die rentekoste slegs aangeteken word namate die koeponbetalings gemaak word. Deur die vorige voorbeeld te gebruik, sal daar twee inskrywings per jaar in die algemene joernaal wees. Elke inskrywing sal rente-uitgawe vir $ 60 en kredietkontant vir $ 60 debiteer.
    • Indien die maatskappy maandelikse finansiële state berei, sal joernaalinskrywings ook elke maand benodig word om die opgelope rente te erken. In die voorbeeld hierbo, sal elke maand die firma rentekoste vir $ 10 en kredietbelang betaalbaar vir $ 10 sal debiteer.
  • Beeld getiteld Rekening vir Effekte Stap 6
    2. Teken die amortisasie van `n afslag of premie op. Indien die verband bo of onder sy nominale waarde verkoop, moet die afslag of premie geamortiseer word (toegewys aan die inkomstestaat) eweredig oor die lewe van die verband.
  • Oorweeg `n $ 1000-verband wat vir $ 1050 verkoop en het `n koeponkoers van 12 persent en `n lengte van vyf jaar. Wanneer die verband verkoop word, sal die rekening genaamd Premium op Bonds betaalbaar `n $ 50 kredietbalans hê. Hierdie balans moet met dieselfde bedrag geamortiseer word elke keer as `n koeponbetaling gemaak word.
  • Die amortisasie sal in tien gelyke dele aangeteken word (halfjaarlikse betalings vir 5 jaar = 10 totale betalings). Dit beteken dat elke deel $ 50/10 sal wees, of $ 5.
  • Wanneer `n koeponbetaling op bogenoemde verband gemaak word, sal die joernaalinskrywing vir `n debiet op rentekoste vir $ 55 bel, `n debiet om te premie op bande betaalbaar vir $ 5, en `n krediet vir kontant vir $ 60.
  • `N teenoorgestelde inskrywing word gemaak om `n verband afslag te amortiseer. Veronderstel dieselfde verband terme, maar teen `n afslagprys van $ 950 sal die amortisasie by elke rentebetaling as `n debiet van $ 65 op rentekoste aangeteken word, `n $ 5 krediet aan afslag op bande betaalbaar en `n $ 60 krediet aan kontant.Beeld getiteld aansoek vir `n kortverkoop stap 15
  • `N Soortgelyke inskrywing word gemaak om te verantwoord vir nul-koeponbondbelang. Stel byvoorbeeld `n nul-koepon-effek aan teen `n afslag vir $ 1,780 met `n nominale waarde van $ 2000 en `n duur van 2 jaar. Dit verteenwoordig `n jaarlikse "rente" koers van 6 persent.
  • Hierdie 6 persent koers word jaarliks ​​erken met `n debiet op rentekoste en `n krediet aan effekte betaalbaar, beide in die bedrag van die rente wat daardie jaar is. Dit sal $ 107 in jaar 1 en $ 113 in jaar twee wees.
  • 3. Amortiseer Bonduitreikingskoste. Bonduitreikingskoste kan ook oor die lewe van die effekte geamortiseer word. Om dit te doen, verdeel die totale uitreikingskoste volgens die aantal maande totdat die verband volwassenheid en dan daardie bedrag elke maand in die verband kwessie koste koste rekening erken. Wanneer die bande volwassenheid bereik, sal die uitreikingskoste ten volle geamortiseer word.
  • Stel my byvoorbeeld voor dat u verbanduitreikingskoste $ 12,000 was en u effekte is in 5 jaar volwasse. Verdeel die $ 12,000 volgens die totale aantal maande tot volwassenheid (60) om die maandelikse koste te kry, wat $ 200 sal wees.
  • Elke maand erken `n debiet om die koste-uitgawe (`n inkomstestaatrekening) vir $ 200 en `n krediet aan verbandkoste (`n balansstaatrekening) vir $ 200 te erken.
  • Beeld getiteld Rekening vir Effekte Stap 7
    4. Maak `n joernaalinskrywing by die verband volwassenheid. Wanneer die verband tot volwassenheid kom, word die nominale waarde aan die belegger in kontant gegee. Die joernaalinskrywing vir die opname van die veroudering van `n verbandoproepe vir `n krediet aan kontant en `n debiet aan bande betaalbaar, beide in die bedrag van die voorkoms van die verband van die verband. Dit geld vir bande wat ook teen `n afslag of premie verkoop word, omdat die Bond se boekwaardes geamortiseer sal word om hul gesigwaardes op hierdie punt te ontmoet.
  • Byvoorbeeld, `n $ 1,000 Bond se verlossing sal aangeteken word as `n $ 1.000 krediet aan kontant en `n $ 1,000 debiet aan effekte betaalbaar.
  • Beeld getiteld Rekening vir Effekte Stap 8
    5. Rekordbande het vroeër afgetree. In sommige gevalle kan dit tot die voordeel van die korporasie wees om effekte te verlos voor hul geskeduleerde volwassenheid. Dit beteken dat die korporasie verbandhouers moet betaal "Vroeë oproep" Prys wat in die verbandverbond gestel is. As die bande teen `n premie of afslag verkoop is, kan dit `n verlies of wins vir die korporasie verteenwoordig. Die wins of verlies word bereken deur die verband se huidige drawaarde te bepaal en dit af te trek uit die koste van vroeë aflossing.
  • Stel byvoorbeeld `n verband voor met `n pariwaarde van $ 1.000 wat teen `n premie verkoop is wat tot $ 50 geamortiseer is, vir `n totale drawaarde van $ 1,050. Die vroeë oproepprys word op $ 1,200 gestel.
  • Die verlies op verbandverlossing sal die verskil wees van hierdie twee pryse, wat $ 150 is.
  • Die inskrywings wat gemaak is, sal debiete wees op effekte betaalbaar vir $ 1.000, premie op effekte betaalbaar vir $ 50, en verlies op verbandverlossing vir $ 150. Daar sal ook `n krediet vir die kontantrekening wees vir $ 1200.
    • Metode 3 van 3:
    Rekeningkunde vir verbandaankope
    1. Image getiteld Rekening vir Effekte Stap 9
    1. Bepaal die verband terme. Indien `n besigheid of korporasie `n verband aankoop, moet rekeningkundige inskrywings aangebring word om die aankoop en daaropvolgende betalings aan te teken. Begin deur die bepaling van die verband se bepalings te bepaal, soos uitreikprys (wat jy betaal), sigwaarde (wat die verband op volwassenheid betaal) en die frekwensie en bedrag van rentebetalings (indien enige). Hierdie inligting, saam met ander terme, sal in die verbandverbond gelys word, wat `n soort beleggingsooreenkoms vir effekte is.
  • Beeld getiteld rekening vir effekte Stap 10
    2. Teken die Bond-aankoop op. `N Bond-aankoop word erken soos ander aankope wat `n onderneming kan maak. `N Debiet word erken aan die bate-rekeninginvestering in effekte en `n krediet word aan die kontantrekening gemaak, beide vir die bedrag wat vir die verband betaal is. Dit geld vir bande wat teen `n afslag gekoop is, teen `n afslag of teen `n premie.
  • Byvoorbeeld, `n $ 1000-verband wat teen `n premie vir $ 1,050 gekoop word, sal erken word as `n debiet van $ 1,050 aan belegging in effekte en `n $ 1,050 krediet aan kontant.
  • Die belegging in effekte-rekening word soms beleggings in langtermyn-effekte genoem sodat ander langtermyn-effekte in dieselfde rekening ingesluit kan word.
  • Effekte met `n vervaldatum van minder as een jaar is in bedryfsbates ingesluit. Langtermyn-effekte word van langtermynbates oorgedra na bedryfsbates in die jaar wat hul volwassenheid voorafgaan.
  • Wanneer hulle oorgedra word, word effekte op die laer van die boekwaarde op die datum van oordrag en oorspronklike koste gewaardeer.
  • Beeld getiteld rekening vir effekte Stap 11
    3. Amortiseer afslag of premies in rentebetalingsinskrywings. Rente betaal aan verbandhouers word aangeteken as `n invloei van kontant. Die rekeningkundige inskrywings is `n debiet op kontant en `n krediet vir rente-inkomste, beide vir die bedrag van die koeponbetaling. Indien `n verband teen `n afslag of premie aangekoop word, moet rente anders aangeteken word. Die afslag of premie word geamortiseer oor die lewe van die verband deur die erkenning van die erkende bedrag van rente-inkomste te verhoog of te verminder.
  • Stel byvoorbeeld `n $ 1,000, 3-jaar-verband voor, wat halfjaarliks ​​5 persent rente betaal. Die verband is teen `n premie vir $ 1,060 aangekoop. Die rentebetaling sal die helfte van 5 persent van $ 1.000 wees, of $ 25. Die $ 60-premie moet egter vir $ 10 geamortiseer word elke keer dat rente betaal word omdat daar ses totale betalings is.
  • Dus, die inskrywings wat gemaak is, sal `n debiet vir kontant wees vir $ 25 (die betaling), en krediete aan rente-inkomste vir $ 15 en belegging in effekte vir $ 10.
  • Vir `n verdiskonteerde verband met dieselfde terme wat teen $ 970 verkoop is, sal die teenoorgestelde inskrywings gemaak word. Hierdie keer sal rente-inkomste verhoog word vanaf die $ 25 wat ontvang is om sommige van die afslag (spesifiek $ 5, aangesien die $ 30-afslag oor 6 betalings versprei sal word).
  • Die inskrywings wat hier gemaak is, sal debiete vir $ 25 en belegging in effekte vir $ 5 wees, en dan `n krediet vir rente-inkomste vir die som, wat $ 30 sal wees.
  • Beeld getiteld Rekening vir Effekte Stap 12
    4. Maak `n inskrywing om die aflossing op te teken. Ten slotte, wanneer die verband volwassenheid bereik en deur die verbandhouer verlos word, moet die verbandhouer die ontvangs van kontant en die vermindering in hul belegging in effekte-rekening erken. Maak inskrywings vir `n debiet op kontant en `n krediet aan belegging in effekte vir die nominale waarde van die verloste effekte.

    • Wenke

    Die voorbeeldberekeninge hierbo sal ewe goed werk wanneer dit in ander geldeenhede uitgedruk word.
    Deel op sosiale netwerke:
    Soortgelyk